一、经营所得是单独一类

《中华人民共和国个人所得税法》第三条写明：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为百分之二十。第六条第三项另写：经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

0308 讲劳动合同必备条款、0311 讲工资条上的代扣代缴，走的是综合所得那一端；自营这一端按年度算，先减成本费用损失再对表。把工资薪金那套按月预扣的算法搬过来，第一年就容易算错。

二、税率表二那五档

个人所得税税率表二按全年应纳税所得额分五级：不超过 30000 元的部分 5%；超过 30000 元至 90000 元的部分 10%；超过 90000 元至 300000 元的部分 20%；超过 300000 元至 500000 元的部分 30%；超过 500000 元的部分 35%。表下注明，本表所称全年应纳税所得额依第六条，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

这些数字是法律附表的当年文本，不是各地另行给的优惠表；核定征收、定期定额等具体方式由主管税务机关按当期规定确定，不自行推一套换算。

三、居民个人那一格先定

个人所得税法第一条：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。港澳台毕业生毕业后在内地开店、假期离境、跨年往返，这一格按当年实际居住情况与税务机关口径核。0173 讲过奖学金免税限定的是颁发主体与奖金类别，本篇不重复。

四、免税与减征那两格别套错

第四条列举的免税项目，包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，按国家统一规定发给的补贴津贴，福利费、抚恤金、救济金，保险赔款等；第五条写明残疾、孤老人员和烈属的所得、因自然灾害遭受重大损失可以减征，具体幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定并报同级人大常委会备案。

两格都有限定：免税看颁发主体与所得类别，减征看具体情形与地方规定。名字里带「补贴」「扶持」不构成免税理由；经营所得按第六条第三项算，不因项目名字换一套算法。

五、账与凭证按当期要求留

成本、费用以及损失要有凭证支撑，收入与支出按年度归集；申报周期、查账还是核定、电子税务局逐格怎么填，按主管税务机关当期规定。0316 问过开业之后哪几项要按月或按年申报，本篇不重复。

六、三句问清再开账

按居民个人还是非居民个人办理、经营所得按哪种征收方式申报、成本费用损失的扣除凭证按哪份当期清单留——三句问完再定记账方式，比年底补账省事。三份答复各标一个日期，与 0319 的场所证明、0322 的参保回执分开归档。

七、该以哪份为准

本站未核到各地主管税务机关对港澳台经营者征收方式的逐地口径、2026 年度经营所得减免政策的逐项清单，以及电子税务局逐格字段的全集，这些按各发布主体当年文本与主管税务机关当期页面。核之前先按拟办事项向对应窗口问清三句：居民身份按哪一格认定、经营所得按哪种方式申报、扣除凭证按哪份清单留。

参考资料

1. 国家税务总局：《中华人民共和国个人所得税法》全文（2018 年第七次修正）；本页用到第一条居民个人判据、第三条税率分类、第四条免税列举、第五条减征情形、第六条第三项经营所得算法，以及税率表二五档。

1. 国家税务总局所载个人所得税税率表二及表下注；本页用到五档全年应纳税所得额区间与税率，以及表注对第六条算法的呼应，按法律附表原文标明性质。

1. 《个体工商户个人所得税计税办法》相关公开释义；本页用到其对收入、成本、费用、损失四类的划分口径，按公开释义转述并写明非法律条文层级。

1. 本站既有稿源 0173、0308、0311、0316；站内整理稿，本页只用于指明奖学金免税、工资条与开业申报三格的跨篇分工，不作事实依据。