汇算办完不是终点：回执、异议与那张记录
无需办理的四类、需要办理的三类与两份凭证
| 资料截止 | 资料截止：按 2026 年 11 月可核到的国家税务总局令第 57 号、公告 2018 年第 55 号与北京市人民政府 2026 年 3 月办事指引写；预约时段、开具次数与标注规则按当年页面核。 |
|---|---|
| 数据来源 | 数据来源：国家税务总局政策法规库所载汇算清缴管理办法、中国政府网与国家税务总局所载 2018 年第 55 号公告、北京市人民政府门户办事指引、甘肃税务 2026 年在线访谈。 |
一、先看是不是必须办
《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第六条列了四类无需办理的情形：汇算需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的；汇算需补税但不超过规定金额的；已预缴税额与汇算实际应纳税额一致的；符合退税条件但不申请退税的。第七条列了三类需要依法办理的：已预缴税额大于实际应纳税额且申请退税的；已预缴税额小于实际应纳税额且不符合第六条情形的；因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成少申报或未申报综合所得的。
把两栏并排看，先落「要不要办」再落「怎么办」，比一上来就点申报省事。第六条里两处「规定金额」按当年公告读，本站不替读者写一个数。
| 无需办理（第六条） | 需要办理（第七条） |
|---|---|
| 需补税但全年综合所得收入不超过规定金额 | 预缴大于应纳税额且申请退税 |
| 需补税但不超过规定金额 | 预缴小于应纳税额且不属于第六条情形 |
| 已预缴税额与应纳税额一致 | 所得项目错误、未依法扣缴或无扣缴义务人致少申报 |
| 符合退税条件但不申请退税 | 造成纳税年度未申报综合所得 |
二、次年三月一日至六月三十日
令第 57 号第五条给的是一般期限：纳税人应当在取得综合所得的纳税年度的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴；在中国境内无住所的纳税人在汇算清缴开始前离境的，可以在离境前办理。这条与 0457 那篇的无住所离境格是同一句，两篇用到的部分不同。
三、一地当年的预约安排是当年值
甘肃税务二〇二六年四月在线访谈里给的二〇二五年度汇算安排是：办理时间为二〇二六年三月一日至六月三十日；汇算初期三月一日至三月二十日有办理需求的，可在二月二十五日之后通过手机端办税应用预约上述时间段中任意一天；三月二十一日至六月三十日无需预约，可随时办理；税务机关、单位会分批分期通知提醒错峰办理。这是一地一个年度的公开安排，不是长期规则，也不写成全国统一日程。
四、2019 年起换了一张凭证
《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》（2018 年第 55 号）第一条：从二〇一九年一月一日起，纳税人申请开具税款所属期为二〇一九年一月一日含以后的个人所得税缴退税情况证明的，税务机关不再开具文书式《税收完税证明》，调整为开具《纳税记录》；申请开具二〇一八年十二月三十一日含以前所属期证明的，继续开具文书式《税收完税证明》。第二条另写明，二〇一九年一月一日以后取得应税所得并办理全员全额扣缴申报或自行申报的，不论是否实际缴纳税款，均可申请开具《纳税记录》。
所以手里那张老式完税证明不是被作废，而是所属期在分界线之前；拿它去办二〇二五年度的证明，窗口会按新凭证开。
| 税款所属期 | 开具什么 | 办理渠道 |
|---|---|---|
| 2018 年 12 月 31 日含以前 | 《税收完税证明》（文书式） | 办税服务厅 |
| 2019 年 1 月 1 日含以后 | 《纳税记录》 | 电子税务局、手机端办税应用、办税服务厅、自助终端 |
| 不论是否实际缴税 | 只要已申报即可申请《纳税记录》 | 同上 |
五、异议与验证各有入口
55 号公告第五条、第六条给的是：纳税人对《纳税记录》存在异议的，可以向该项记录中列明的税务机关申请核实；税务机关提供验证服务，支持通过电子税务局、手机端办税应用等方式验证，具体方法见《纳税记录》中的相关说明。国家税务总局办事指南另列：委托他人代为开具的，需受托人身份证件原件与委托人书面授权资料；办理不收费、即时办结；《纳税记录》涉及纳税人敏感信息，请妥善保存。
按遇到的事分格更好用：记录内容有疑问的，向该项记录中列明的税务机关申请核实；用文单位要验真的，走电子税务局或手机端办税应用的票证查验；本人不能到场的，按委托代办那一格备齐受托人证件与书面授权资料。三格分别对应 55 号公告第五条、第六条与办事指南，不是同一个窗口。
六、一地 2026 年办事指引里的几格
北京市人民政府门户二〇二六年三月办事指引还给了几格操作值：手机端办税应用首页进「纳税记录开具」或由办与查进入，可选择具体年月并可跨年；每人每天最多开具三次；右上角二维码可在票证查验里扫描校验；备注栏出现「更正申报」是因对该属期做过更正申报；年度汇算需补税而汇算期结束后未足额补缴的，税务机关依法加收滞纳金并在《纳税记录》中标注，足额缴纳后标注即时解除。这些都按一地当年页面读，不推成全国天数或次数。
七、该以哪份为准
退税审核与国库退付的逐地到账天数、各年度预约开放日期，以及补税滞纳金标注在各地系统中的显示方式，本站未核到可逐字引用的统一文本。该以哪份为准：办理情形与期限看国家税务总局令第 57 号第六、七、五条，凭证分界与异议验证看 2018 年第 55 号公告，预约与标注规则按所属年度和一地当年页面核。向主管税务机关问三句：一是我这个年度是否属于无需办理的情形；二是二〇一九年前后的两份凭证该各开哪一张；三是记录里那笔不认识的收入该走异议申诉还是先找扣缴义务人修改。
参考资料
- 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第 57 号，2025 年 2 月 26 日公布施行），国家税务总局政策法规库；本页用第五、六、七条，即期限、无需办理四类和需要办理三类这部分。
- 《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》（2018 年第 55 号），中国政府网与国家税务总局网站；本页用第一、二、五、六、七条，即时间分界、不论是否实际缴税均可开具、异议与验证这部分。
- 国家税务总局《开具个人所得税纳税记录》办事指南；本页用委托代办材料、不收费即时办结、敏感信息妥善保存这部分。
- 北京市人民政府门户《如何开具〈个人所得税纳税记录〉？》（2026 年 3 月）；本页用每天最多三次、跨年选年月、二维码查验、更正申报备注与补税标注这部分，标明一地当年办事指引性质。
- 国家税务总局甘肃省税务局武威市税务局 2025 年度个税汇算在线访谈（2026 年 4 月）；本页用 2026 年 3 月 1 日至 6 月 30 日、初期预约与错峰提醒这部分，标明一地当年安排性质。
- 《中华人民共和国个人所得税法》第六条，国家税务总局网站与广西税务局咨询答复所引；本页用已预缴税额与年度应纳税额比对这一层级关系。
